IMPUESTO SOBRE INVERSIÓN EXTRANJERA EN BIENES RAÍCES (FIRPTA).
¿Qué es FIRPTA?
Es la Ley del Impuesto sobre la Inversión Extranjera en Bienes Inmuebles de 1980. Es una ley fiscal que se aplica a las personas extranjeras que se deshacen de propiedades estadounidenses.
¿A quién afecta FIRPTA?
FIRPTA afecta a todos los extranjeros no residentes y empresas extranjeras que no se consideran corporaciones estadounidenses. Desde el punto de vista tributario (tax return), cuando una persona que no vive en los Estados Unidos o cuando una corporación extranjera vende una propiedad en los Estados Unidos, estarán sujetos a las disposiciones de FIRPTA.
¿Cómo afecta a compradores y vendedores?
En el momento del cierre, los compradores están obligados a retener el 10% del precio de venta en transacciones valoradas en menos de $1,000,000 y el 15% del precio de venta en transacciones valoradas en más de $1,000,000. Por ejemplo, un inversionista extranjero vende una propiedad por $350,000 (USD). El agente de cierre de la transacción (la empresa o el abogado que tramita el título de propiedad) retendrá $35,000 (USD) en una cuenta especial de depósito en garantía, hasta que el inversionista extranjero presente su declaración de impuestos federales sobre la renta en enero del año calendario siguiente al cierre de la transacción.
¿Cuál es la diferencia entre "retención de impuestos" e "impuesto"?
La retención de impuestos es el mecanismo mediante el cual el IRS obliga a la persona física o jurídica extranjera a presentar su declaración de impuestos para determinar si la transacción generó una ganancia o una pérdida.
Una vez que se presenta la declaración de impuestos y el IRS determina la cantidad a cobrar como impuesto, la diferencia entre la retención de impuestos y el impuesto se devuelve al vendedor.
¿Se puede evitar esta retención?
Es muy importante planificar esto adecuadamente para evitar sorpresas negativas en el cierre.
Comprar a nombre propio o a través de una empresa es uno de los elementos más importantes en la aplicación de FIRPTA. Sin embargo, el tipo de estructura legal y la composición interna podrían marcar la diferencia. Por otro lado, FIRPTA es solo uno de los factores a tener en cuenta, por lo que es sumamente importante que conozcas las ventajas y desventajas de las diferentes estructuras de compra (LLC, S-Corp, Trust, Corporation, etc.).
¿Cómo afecta al comprador?
Como comprador, debe asegurarse de que se implemente la retención de impuestos en caso de que el vendedor sea un extranjero no residente o una empresa extranjera que no se considere una corporación estadounidense. Si no se asegura de que se implemente, es posible que sea responsable de pagar los impuestos.
Por otro lado, como comprador, es importante asegurarse de crear la estructura de compras más eficaz para hacer frente a esta retención de impuestos para una venta futura.
AVISO LEGAL: Las disposiciones de FIRPTA son complicadas y requieren la experiencia de un abogado de bienes raíces o un contador público. Pueden llenar los formularios apropiados y evaluar las posibles implicaciones. La información proporcionada en este documento no debe considerarse una fuente de asesoramiento legal o financiero. Comuníquese con un profesional en su área para recibir información y orientación que se aplique a su situación individual.
